急`(深圳)我公司先申请一般纳税人,遇到问题

核算增值税，应该在“应交税金”设置“应交增值税”和“未缴增值税”两个二级科目，如果是商贸企业辅导期一般纳税人还应该设置一个“待抵扣进项税额”二级科目。

“应交税金-应交增值税”有专门的帐页，到办公用品商店就可以买到。借方设置“进项税额”“已交税金”“减免税金”“转出未缴增值税”等专栏；贷方设置“销项税额”“进项税额转出”“出口退税（出口货物免抵退办法的企业使用”）“转出多交增值税”等专栏。
贷方会计处理：
1、销项
借：银行存款或应收帐款等相关科目
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
2、企业先期抵扣的进项税额，按规定不能抵扣的要做进项转出（如：在建工程领用生产用原材料）
借：在建工程
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
3、收到“出口退税”款
借：银行存款
贷：应交税金-应交增值税（出口退税）

借方会计处理：
1、收到进项发票
借：原材料或库存商品等相关科目
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、月份中间需要预交税款（如辅导期纳税人发票增量或按日缴纳税款的企业）
借：应交税金-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
3、减免增值税转入补贴收入
借：应交税金-应交增值税（已交税金）
贷：补贴收入

月末“应交税金-应交增值税”结帐，余额在借方有两种情况：一是留抵税金（当月进项大于销项），此时不需要进行任何的帐务处理，留抵税金下月继续抵扣；由于月份中间预交税款预交税款大于本月应交税款，结帐前多交税款转入“未缴增值税”借方：
借：应交税金-未缴增值税
贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）

月末“应交税金-应交增值税”结帐，余额在贷方，说明为应交增值税，结帐前未交税款转入“未缴增值税”贷方：
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-未缴增值税

结帐后，“应交税金-应交增值税”贷方无余额，借方余额为留抵税金；“应交税金-未缴增值税”借方余额为多交增值税